Je fiscaal loon kan uit de volgende zaken bestaan:
Je maandloon/jaarloon - Tel al je maandlonen bij elkaar op en je hebt je jaarloon ofwel: jaarinkomen. Uiteraard telt het hele bedrag mee in je fiscaal loon.
Vakantiegeld - Je vakantiegeld bedraagt altijd 8% van je maandloon. Overigens is dit het wettelijk vastgestelde percentage, want werkgevers mogen meer geven, als ze dat willen. Het gaat hier wel om een brutobedrag, dus je moet er nog belasting over betalen. Vandaar dat dit ook meetelt in je fiscaal loon.
Bonussen (eventueel) - Sommige werkgevers geven hun werknemers bonussen, in geld of in natura. Denk bijvoorbeeld aan een dertiende maand, eindejaarsuitkering of kerstpakket. Bonussen in natura worden soms belast, soms niet. Krijg je een bonus in geld uitbetaald, dan komt dit bovenop je standaard salaris. De belastingdienst ziet bonussen als extra inkomen, dus ze tellen altijd mee in je fiscaal loon. Let wel even op: je betaalt meestal meer belasting over een bonus dan over je reguliere loon!
Vergoeding uit een eerdere functie (eventueel) - Je hebt misschien in een voorgaande baan een ontslagvergoeding of transitievergoeding gekregen van je toenmalige werkgever. De belastingdienst telt dit soort vergoedingen ook mee in het fiscaal loon.
Secundaire voorwaarden (eventueel) - Sommige secundaire voorwaarden worden ook bij het fiscaal loon opgeteld. Denk bijvoorbeeld aan een fiets of auto van de zaak. Zeker voor deze twee genoemde zaken betaal je meestal bijtelling.
Uitkeringen (eventueel) - Het kan zijn dat je naast je reguliere loon ook een uitkering krijgt van de overheid. Uitkeringen gelden ook als inkomen, dus ze worden opgeteld bij je fiscaal loon.
De belastingdienst werkt met verschillende tarieven om te bepalen hoeveel inkomstenbelasting werknemers over hun fiscaal loon betalen. Deze tarieven zijn verdeeld in schijven en kunnen elk jaar veranderen. Onder welke schijf en dus onder welk tarief val je? Vooral deze drie zaken bepalen dat:
De hoogte van je jaarinkomen
Je leeftijd (bijv. onder, gelijk of boven AOW-leeftijd)
Het wel of geen toepassen van loonheffingskorting
Voorbeeld
Je bent op of na 1 januari 1946 geboren.
Je verdient €40.000 bruto per jaar.
Je werkt voor één werkgever, dus je mag voor deze werkgever loonheffingskorting toepassen.
Je valt dan in schijf 2. Hier hoort een belastingpercentage bij van 36,96%. Dit is het percentage dat je betaalt over je fiscaal loon. Er komt nog wel een heffingskorting bij.
Wil je weten onder welke schijf je dit jaar valt? Bekijk de actuele schijven van de belastingdienst.
Als je naast je reguliere loon, (soms) ook een bonus van je werkgever ontvangt, dan moet je even opletten. De belastingdienst beschouwt een bonus namelijk als extra loon. En door het extra geld dat je krijgt, kun je in een hogere belastingschijf vallen.
Voorbeeld
Je verdient normaal gesproken €38.000 euro per jaar. Hierdoor val je in schijf 1 en je betaalt over dit bedrag 19,07% aan belasting.
Je werkgever geeft je echter een bonus van €3000.
Je jaarinkomen wordt dus ineens hoger: 38.000 + 3000 = €41.000. Met een jaarinkomen vanaf €38.098 val je in schijf 2. Je betaalt dan een fors hoger percentage aan belasting over je bonus én je jaarinkomen, namelijk 36,97%.
Je vindt je fiscaal loon terug op je loonstrook en op je jaaropgave.
Fiscaal loon op loonstrook
Je kunt je fiscaal loon op je loonstrook vinden, maar soms staat het onder andere term beschreven. Vaak wordt gewoon de term ‘bruto loon’ gebruikt. Maar er zijn ook andere termen die verband houden met het fiscaal loon, namelijk:
Loon voor loonheffing: het loon dat je hebt verdiend en waarover je belasting moet betalen. Dit kan hetzelfde bedrag zijn als je fiscaal loon.
Sv-loon (sociale verzekeringsloon): het loon waarover je sociale premies betaalt. Ook dit kan hetzelfde zijn als je fiscaal loon.
Loon voor loonbelasting: hoeveel loon gebruikt wordt om de loonbelasting te berekenen. Ook dit kan hetzelfde zijn als je fiscaal loon.
Weet je niet zeker welke term je fiscaal loon aangeeft? Vraag dit dan even na bij je HR-afdeling of HR-contactpersoon. De termen verschillen namelijk vaak per werkgever.
Fiscaal loon op jaaropgave
Een keer per jaar krijg je een jaaropgave van je werkgever, meestal aan het einde van het jaar of in het begin van het nieuwe jaar. Hier staat ook je fiscaal loon op. Overigens gebruikt je werkgever het fiscaal loon om (alvast) de belasting erover te berekenen.
Tip! Het kan gebeuren dat je werkgever je fiscaal loon te hoog of te laag inschat. Te hoog is meestal beter dan te laag, want bij een te laag fiscaal loon riskeer jij een naheffing van de belastingdienst. Dit betekent dat je achteraf misschien nog een (fors) bedrag moet bijbetalen.
Inhoud
